إصلاحات ضريبية تدفع نمو إيرادات سلطنة عمان: الآثار الرئيسية على المستثمرين وأصحاب الأعمال
مسقط، 18 يناير - من المتوقع أن تزيد إيرادات الضرائب في عُمان إلى 2.531 مليار ريال عماني بحلول عام 2030، ارتفاعًا من 1.990 مليار ريال عماني المقدرة في عام 2026. تعكس هذه الزيادة التزام الحكومة العمانية بتنويع مصادر إيراداتها، إلى جانب آثار الإصلاحات الضريبية المستمرة وجهود التحديث الإداري.
أشاد صندوق النقد الدولي (IMF) بعدة من هذه الإصلاحات. في مشاورته الرابعة لعام 2025، أشاد صندوق النقد الدولي بإعادة هيكلة الهيئة العامة للضرائب في عُمان، وإدخال أدوات متقدمة لإدارة مخاطر الامتثال، والاستعدادات لتنفيذ ضريبة الدخل الشخصي على أصحاب الدخل المرتفع بدءًا من عام 2028.
أفاد صندوق النقد الدولي بزيادة قدرها 3 في المئة في إيرادات الضرائب في الربع الثالث من عام 2025، ناتجة عن زيادة في أعداد المسجلين وتحسين الامتثال. تشمل المبادرات الرئيسية التي تدفع هذا التقدم إنشاء سجل شامل لدافعي الضرائب، وتنفيذ تدابير الامتثال القائمة على المخاطر، وترقية أنظمة تكنولوجيا المعلومات لسد فجوات التحصيل. من المتوقع أن يتم الانتهاء من طرح الفواتير الإلكترونية بحلول نهاية عام 2026، مصحوبة بتحسينات مؤقتة في رأس المال البشري والعمليات المتوافقة مع توصيات صندوق النقد الدولي.
حاليًا في عامها الثالث، يتضمن برنامج تحديث إدارة الضرائب في عُمان الذي يمتد لأربع سنوات خططًا لإنشاء وحدة مخصصة لإدارة مخاطر الامتثال داخل الهيئة العامة للضرائب المعاد هيكلتها. ومع ذلك، يؤكد صندوق النقد الدولي أن الحفاظ على هذه المكاسب الإيرادية سيتطلب جهودًا متسارعة لتعزيز توظيف الهيئة العامة للضرائب، وتحديث البنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات، وإكمال سجل دافعي الضرائب، وتعزيز مراقبة الأداء، وتفعيل الامتثال القائم على المخاطر بشكل كامل. كما أن التقديم في الوقت المناسب لفواتير ضريبة القيمة المضافة في عام 2026 وتوسيع الطابع الضريبي الرقمي أمران حاسمان أيضًا لتحسين الامتثال والتحصيل.
حجر الزاوية في إطار الضرائب المتطور في عُمان هو قانون ضريبة الدخل الشخصي الجديد، المقرر أن يدخل حيز التنفيذ في عام 2028. يقدر صندوق النقد الدولي أن ضريبة الدخل الشخصي ستولد إيرادات تصل إلى حوالي 0.3 في المئة من الناتج المحلي الإجمالي غير الهيدروكربوني في سنواتها الأولى، واصفًا هذا الإصلاح بأنه علامة فارقة في تنويع الإيرادات واستدامة المالية متماشية مع رؤية عُمان 2040.
تفرض ضريبة الدخل الشخصي ضريبة بنسبة 5 في المئة على صافي الدخل السنوي الذي يتجاوز 42,000 ريال عماني (حوالي 109,000 ريال عماني)، مما يؤثر على حوالي 1 في المئة من أصحاب الدخل. تغطي الضريبة الدخل من العمل، والعمل الحر، والاستثمارات، والأرباح الرأسمالية (باستثناء السكن الرئيسي)، مع السماح بالخصومات للسكن، والتعليم، والرعاية الصحية، والتبرعات الخيرية، والنفقات المتعلقة بالعمل. يتم فرض الضرائب على المقيمين على الدخل العالمي، بينما يتم فرض الضرائب على غير المقيمين على الدخل المصدر من عُمان.
أبرز صندوق النقد الدولي أنه من خلال استهداف أصحاب الدخل المرتفع ودمج الخصومات الموجهة اجتماعيًا، تعزز ضريبة الدخل الشخصي تقدمية الضرائب، وتحسن من تصورات العدالة، وتقلل من الضعف المالي تجاه تقلبات أسعار النفط.
بالإضافة إلى ذلك، اعتمدت عُمان قواعد متوافقة مع العمود الثاني اعتبارًا من عام 2025، بما في ذلك ضريبة الحد الأدنى المحلية المؤهلة (QDMTT) وقاعدة إدراج الدخل (IIR). تنطبق هذه القواعد على الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة - عادةً تلك التي تتجاوز إيراداتها العالمية 750 مليون يورو - وتهدف إلى ضمان معدل ضريبة فعلي أدنى قدره 15 في المئة في كل ولاية قضائية.
بموجب QDMTT، إذا كانت نسبة الضريبة الفعالة لشركة متعددة الجنسيات في عمان أقل من 15 في المئة، يمكن للـ OTA فرض ضريبة “تكملة” محلية. يتيح IIR لعمان فرض ضريبة على شركة أم عمانية على الأرباح التي تحققها شركاتها الفرعية ذات الضرائب المنخفضة في الخارج.
لتوحيد السياسة الضريبية مع الأهداف المالية الأوسع، تم التخطيط لإنشاء وحدة سياسة ضريبية مخصصة داخل وزارة المالية. ستنسق هذه الوحدة بشكل وثيق مع الـ OTA لتوجيه الإصلاحات الضريبية الجارية في الوقت الحالي.
تحليل خاص من عمانت | تصفح سوق عُمان
تشير الإصلاحات الضريبية التدريجية في عمان، بما في ذلك إدخال ضريبة الدخل الشخصي المستهدفة للذين يتقاضون رواتب عالية في عام 2028 وآليات الامتثال المعززة،, إلى تحول استراتيجي نحو التنويع المالي والاستدامة بعيدًا عن الاعتماد على النفط. بالنسبة للأعمال والمستثمرين،, يبرز هذا أهمية التخطيط الضريبي الاستباقي والاستعداد للامتثال, ، خاصة بالنسبة للشركات متعددة الجنسيات المتأثرة بقواعد الضريبة الدنيا الجديدة. يجب على رواد الأعمال الأذكياء أيضًا أن يأخذوا في الاعتبار الاستفادة من المشهد التنظيمي المتطور للابتكار في تقديم الخدمات في الاستشارات الضريبية، وتكنولوجيا الامتثال، والتخطيط المالي للاستفادة من الفرص الناشئة.
